负数发票即税务管理系统中的红字发票,因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因,需要更换正确发票或退回发票,但发票不符合退回作废条件的,需要开具红字发票,冲销原蓝字发票,重新开具正确发票.

如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致,可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面,凭证空白处注明是"更换发票,原发票作废",不用再重新入一遍账了.

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税(营业税)

贷:应收账款(库存现金或者银行存款)

当月开负数后重开的话,只要一借一贷应收账款即可,如果还有其他发票一道做一张凭证的话,这笔分录其实可以不必体现.

增值税负数发票怎么做账

进项负数发票的分录处理

在原进项发票收到时

借:库存商品或原材料

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付帐款或银行存款

收到进项负数发票时

借:应付帐款或银行存款

贷:库存商品或原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出